Déduction de l’impôt sur le revenu et taxes sur les dons

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Déduction de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance

La déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance est utilisée l’année où le don est fait, et non l’année où vous commencez à recevoir le revenu. La déduction d’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance est généralement assez élevée, avec une moyenne d’environ 50 à 70 p. 100 du don. L’organisme de bienfaisance calculera la déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance pour vous. Par exemple, un donateur de 55 ans qui verse une rente de don différé de 10 000 $ à un organisme de bienfaisance et commence à recevoir des paiements à l’âge de 65 ans obtient environ 6 033 $ à titre de déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance. La dédu

ction de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance est basée sur votre âge, le taux d’actualisation actuel, la fréquence et le moment des paiements. Des paiements plus fréquents réduiront votre déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance, tout comme le paiement au début de la période de paiement plutôt qu’à la fin de la période de paiement.

Taxes sur les cadeaux

À l’heure actuelle, en vertu des lois fiscales actuelles, il n’est pas clair si un donateur est évalué à une taxe sur les dons lorsqu’il crée une rente de don différée au profit d’une personne autre qu’un conjoint. L’exclusion annuelle vous permet de donner jusqu’à 10 000 $ à n’importe quel nombre de bénéficiaires chaque année sans impôt sur les dons. Toutefois, l’exclusion annuelle ne protège pas les dons d’intérêts futurs, qui peuvent inclure la rente de don différée parce que les paiements à un bénéficiaire ne commencent pas immédiatement. Si vous faites une rente de don différé au profit d’une autre personne que votre conjoint, n’oubliez pas que vous pourriez être tenu de payer une taxe sur les dons. Si vous faites une rente de don différé et que vous bénéficiez d’un conjoint, aucun impôt sur les dons n’est dû en raison de la déduction matrimoniale illimitée. La grande majorité des rentes-cadeaux sont faites par des donneurs célibataires sur leur propre vie ou par des couples mariés où ils sont les seuls rentiers. Dans ces cas, il n’y a pas de question d’impôt sur les dons.

Impôts

À l’aide d’une rente de bienfaisance, une partie du revenu d’une rente de don différé est considérée à la fois comme un rendement de votre placement et comme un revenu imposable provenant d’un placement. Par conséquent, vous recevez généralement un revenu libre d’impôt parce qu’une partie du revenu est considérée comme une déclaration du principal initial, qui était déjà imposé. Le logiciel de l’organisme de bienfaisance calcule les conséquences fiscales d’un tel don. Appelez et demandez « les numéros. » La partie considérée comme un revenu de placement est imposée comme revenu ordinaire et comme revenu de gain en capital si la propriété appréciée est utilisée pour financer la rente de don différé.

Impôts sur les gains en capital

En faisant un don à un fonds de revenu commun, vous pouvez complètement éviter l’impôt sur les gains en capital sur votre don. Il s’agit d’une incitation importante à faire un don à un fonds de revenu commun, en particulier pour les donateurs qui possèdent des titres très appréciés. Si les actifs de placement étaient vendus, les donateurs encourraient un taux d’imposition des gains en capital de 20 p. 100. Exemple : Si vous vendez des titres pour 10 000 $ que vous avez achetés il y a des années pour 1 000 $, vous seriez imposé à un taux maximal de 20 p. 100 sur le gain de 9 000 $ pour un impôt total sur les gains en capital de 1 800 $. Si vous avez plutôt fait un don des titres appréciés à un organisme de bienfaisance, vous évitez l’impôt sur les gains en capital et conservez le capital pour la charité.

Taxes sur les cadeaux

Si vous faites un don à un fonds de revenu commun et que vous ou votre conjoint êtes le bénéficiaire du flux de revenu, aucun don imposable n’est fait. Si les intérêts sur le revenu sont donnés à votre conjoint, il peut être admissible à la déduction matrimoniale de l’impôt sur les dons, si vous faites une élection qtip. Les biens sont inclus dans la succession du conjoint, mais le conjoint de première intention recevra une déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance pour le montant allant à l’organisme de bienfaisance. Toutefois, si vous faites un don à un fonds de revenu commun au profit d’un tiers autre que vous ou votre conjoint, vous faites un don imposable. Le taux de l’impôt sur les dons est le même que l’impôt successoral, et tous les dons effectués pendant la vie ou au décès sont finalement agrégés. L’impôt sur les dons et les successions passe progressivement de 37 à 55 p. 100. Si le tiers a le droit de recevoir actuellement un revenu du fonds de revenu commun, le don peut être admissible à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons de 10 000 $.

Impôt sur le revenu au bénéficiaire

Le revenu distribué par le fonds commun de revenu est imposé au bénéficiaire (qu’il s’agisse du donateur, du conjoint ou d’un tiers) comme revenu ordinaire. Si le donateur est le premier bénéficiaire, le revenu est imposable pour le donateur, en vivant, et la valeur de tout intérêt transmis à un bénéficiaire survivant est incluse dans la succession imposable du donateur à sa valeur à ce moment-là. Par ailleurs, un donateur qui ne veut pas être imposé sur le revenu peut faire un don imposable des intérêts de revenu au bénéficiaire désigné au cours de sa vie et ne pas se réserver le droit de révoquer les intérêts de revenu du bénéficiaire.

Déduction de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance

Un donateur qui fait un don à un fonds de revenu commun obtient une déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance au cours de l’année où le don est fait. Le logiciel de don prévu de l’organisme de bienfaisance calcule la déduction d’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance en déterminant la valeur du flux de revenu par rapport à l’espérance de vie du bénéficiaire du revenu en vertu des tableaux actuariels de l’IRS. La déduction est fondée sur le rendement le plus élevé obtenu par le fonds au cours des trois années précédentes. Si le fonds de revenu commun est âgé de moins de trois ans, l’IRS présélectionne un taux basé sur les taux actuels des bons du Trésor.

Impôts successoraux

Une fois que vous faites un don au fonds de revenu commun, la valeur du don passe à l’extérieur de votre succession aux fins de l’impôt successoral, sauf pour la valeur de tout intérêt à vie transmis à un bénéficiaire autre que votre conjoint à votre décès. De plus, l’actif utilisé pour financer le fonds de revenu commun est retiré de l’homologation. LIRE

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